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对税务系统内控机制建设情况的调查报告

发布日期:2019-03-29 08:27浏览次数:字号:[ ] 视力保护色:

宁夏区税务局督察内审处课题组

为进一步推进内控机制建设,切实了解广大税务干部对内控工作的认识,征求做好内控工作的意见建议,宁夏区税务局通过网上调查的方式在全区税务系统开展了一次内控机制建设情况的问卷调查,肯定已经取得的成绩,分析存在问题的原因,并就进一步加强内控机制建设提出建议。

一、调查背景

为适应全面从严治党、全面依法治国的新形势新要求,税务总局提出了“两覆盖、两优化、两提升”的内控机制建设工作目标,建立了包括内控基本制度、专项制度、操作指引及管理制度在内的“四位一体”的内控制度体系。原宁夏国税局研究制定了《督查督办风险内部控制制度(试行)》等12个专项制度和内控操作指引,以及23个部门内控操作指引,原宁夏地税局研究制定了10个专项制度及15个部门内控操作指引,实现了内控制度落地。2018年4月,由总局开发的内部控制监督平台(以下简称“内控平台”)在宁夏税务系统正式上线运行。

伴随着税务机构改革逐步推进,省、市、县、乡四级税务机构职责调整,一些新部门陆续成立,人员重新定岗定责,内控机制建设工作又面临了新的挑战。2018年9月11日,国家税务总局党委书记、局长王军在全国税务系统党建工作会议上指出,督察内审部门与纪检监察、巡视巡察、办公室、人事、考核考评、宣传、教育等部门,都是党建工作部门,要在党建工作领导小组领导下,履行好各自的党建工作职责。督察内审工作要继续在常和长、严和实、深和细上下功夫,建立健全中央八项规定及其实施细则精神落实情况的常态化监督检查机制。内控内审要重点突出防范和纠正税收执法中存在的问题,检查和发现财务管理中存在的问题,紧盯重点领域、重要资金、重点项目等,不断拓展监督的广度和深度。

宁夏区税务局认真学习王军局长讲话精神,深入领会内控督审在新形势下的新定位、新职责和新要求,适时开展了内控机制建设网上问卷调查,目的是为了更好的了解全区税务干部对内控机制建设的看法,收集意见建议,为下一步贯彻税务总局部署、谋划内控工作思路提供决策参考。

二、调查基本情况

本次问卷调查由督察内审处组织开展,问卷共设计了24个问题,分为基本情况、对内控机制建设工作的看法和对内部控制监督平台的看法三部分。其中单项选择17个,多项选择(选择最认可的三项)5个,半开放问题2个。 

问卷调查通过网络在线调查方式在全区税务系统内部进行。共有1109人填写了问卷,收到有效问卷1109份,占全系统在职干部职工的24.38%。其中,从年龄来看,30岁以下293人,31岁至51岁783人,51岁以上33人;从所在单位层级来看,自治区局机关41人,市局239人,县(区)局526人,税务分局(所)261人,自治区局派出机构和事业单位21人,市局派出机构和事业单21人;从职务级别来看,厅级领导干部9人,处级干部20人,科级干部363人,科员549人,工勤人员及其他168人。参与问卷调查的人数和情况分布对本研究主题具有一定的典型性和代表性。

三、当前内控机制建设取得的成效和存在的问题

(一)内控宣传深入开展,内控文化氛围较为浓厚

调查显示,98.20%的受访者对内控基本制度和管理制度深入学习或者大致了解过,96.93%的受访者对各类专项制度及操作指引进行过深入学习和了解。

近两年来,宁夏区税务局积极构建和宣传内控文化,不断拓展宣传渠道和载体,培养干部职工学习内控、实践内控的工作习惯,营造了“人人讲内控、时时讲内控”的良好氛围。一方面组织集中学习,印发内控宣传手册和平台操作应用手册,开展征文活动,在办公内网开辟内控专栏,在《宁夏税务》等杂志发表内控相关论文。另一方面分批对全系统人员、内控专职人员、自治区局机关、基层单位开展内控知识专题培训,同时把内控培训内嵌于公务员初任培训、税收业务培训课程中,引导青年公务员在入职之初即明晰内控之义、紧绷内控之弦,提醒广大干部自觉树立内控意识,为内控机制建设奠定了良好基础。

(二)内控体系已经确立,内部控制成效发挥不够

受访者中,有89.63%的人认为本单位内控机制建设比较健全,从数据可以看出,各级税务机关内部控制机制基本形成,但在具体实施中,一些细节尚需完善。大部分受访者认为加强内控机制建设最主要的工作排名前三的是强化内控理念和风险意识(84.04%)、抓好各项制度和规范的落实(81.06%)和建立完善各项内控制度体系(80.61%)。

从调查情况看,45.54%的受访者认为本单位内部控制体系成效显著,近半数(49.68%)认为成效一般,另有4.78%的受访者认为没有成效或有负效应。受访者认为影响内部控制成效的主要因素排名前三的分别为:干好干坏都一样,没有推进动力,内控意识淡漠(54.19%);没有单独设置内部控制职能部门,各部门在内控机制建设工作中职能不清、责任不明(44.91%);内控制度修订不及时,已有的内控制度缺乏可操作性(38.77%)。

(三)内控意识明显增强,风险防控能力尚需提高

在政策制定风险及其廉政风险、税收执法风险及其廉政风险和行政管理风险及其廉政风险中,79.71%的受访者认为最迫切需要控制的风险为税收执法风险及其廉政风险。从调查结果看,受访者对各类税收执法风险的认识相对集中,按需要控制的迫切程度前三项分别为税源管理风险(82.24%)、税款征收风险(49.86%)和税务稽查风险(49.41%)。对存在税收执法风险的原因受访者大多认为是工作任务多,用于执法的精力不足(71.24%),政策执行存在难度,难以执行到位(53.11%)和干部知识更新不足,技能略有不足(49.05%)。

受访者对各类行政管理风险的认识比较均衡,按需要控制的迫切程度前三项分别为财务管理风险(64.56%)、内部监督风险(53.20%)和政府采购风险(47.70%)。

上述调查结果从另一个角度也暴露出了税务系统风险防控的薄弱环节,说明在税源管理、税款征收、税务稽查和财务管理、内部监督、政府采购领域的风险防控工作亟待加强、风险防控能力亟需提高。

(四)内控平台运行平稳,平台功能应用有待挖掘

从调查反馈来看,宁夏区税务局内控平台运行情况良好。在内控平台使用频率方面,18.30%的受访者每天都登陆,32.01%的受访者至少每周登陆一次,18.94%的受访者至少每月登陆一次。按照使用频率排名前三的平台子系统分别是税收执法风险监控分析系统(27.95%)、内部控制管理系统(26.06%)和税收执法责任管理与过错追究系统(24.08%)。按照满意程度排名与使用频率排名相同,对上述三个子系统最满意的比例分别为33.00%、24.08%和18.85%。调查显示六成以上的受访者对内控平台的功能结构设计(61.77%)、使用时的流畅程度(68.62%)、信息准确性(62.49%)非常满意或比较满意,70.51%的受访者对内控平台运维人员在提交问题后的响应反馈速度非常满意或比较满意。

但调查也反映出一些问题,如内控平台推广力度仍需加强,调查中仍有24.08%的受访者极少登陆或从不登陆内控平台。半数以上受访者认为应当从以下功能对内控平台进行优化:完善查询功能权限,方便提醒监督(75.74%),完善风险指标,增强预警功能(74.03%),完善任务推送功能,实施流程控制(54.46%)。在加强内控平台应用方面,受访者认为最重要的前三项工作分别是:加强内部控制监督平台操作培训,提高广大干部操作熟练度(75.83%),各部门设立内部控制岗位,指定专人负责内控工作(59.87%),尽快出台本地的平台应用管理办法,明确各部门应用职责(54.10%)。

四、加强内控机制建设工作的建议

党的十九大以来,税收现代化建设步伐不断加快,内控机制建设重要性日益凸显,只有认真学习贯彻总局王军局长讲话精神,立足新时代,适应新形势,满足新要求,才能更好地为税收事业健康发展保驾护航。

(一)要持续加强内控宣传培训,牢固树立内控理念

机构改革后,部门调整和人员流动情况普遍,开展培训提高胜任能力成为今后一段时间的重点工作之一。各级税务机关要从落实全面从严治党的高度,充分认识内控机制建设的重要意义,大力促进内控理念和内控文化的养成,坚持多形式、多渠道的培训宣传,确保把广大干部职工的思想统一到总局、区局党委推进内控机制建设的部署要求上来。要加强教育培训力度,进一步熟悉税收管理各环节的责任及不按程序和要求履职的风险,不断提高“两权”行使的责任感,使防控风险成为每一位税务干部的行为习惯,推动形成“人人学习内控、人人关心内控”的良好氛围。要加强对内控文化的培植和宣传。继续开展知识竞赛、内控征文、以案说控等形式多样的活动,获取系统上下对内控的普遍价值认同,广泛运用系统内外宣传阵地,普及内控知识,讲好内控故事,使税务干部在思想上行动上自愿接受内控工作,让风险意识和内控理念入脑入心,真正实现“要我控”到“我要控”的思想转变。

(二)要继续健全内控制度体系,着力提高内控成效

推进内控机制建设,单凭个别部门的力量,或者仅靠制定并实施几项制度、办法很难实现目标。各级税务机关要构建领导有力、分工明确、职责清晰、上下联动,齐抓共管的工作机制,形成主责部门与管理部门、监督部门与执法部门、上级部门与下级部门共同参与、良性互动的工作格局。要健全纵向到底、横向到边、上下结合、左右互动的全覆盖、无死角的内控制度体系,完善事前、事中、事后监控管理办法,强化内控信息流转分析和运用,实现对“两权”运行全方位全过程监控。要落实监督检查工作联席会议制度,打破各自为政的状态,加强协调沟通,在任务下达、流程设计、标准设定、业务衔接、资料流转等方面进行规范互通,形成集约合力。各级内控主责部门要主动参与到内控工作中来,积极引导广大干部将风险防范意识贯穿于日常税收工作之中,增强自我发现、自我纠正、自我完善和持续改进的能力。内控管理部门要加强与党建办等部门的沟通协调,争取把内控工作作为各部门履行主体责任的考核内容,列入党委和支部书记述职述廉的工作要求。各基层税务机关要突出执法、管理、服务一线岗位,严格按照法定程序和要求开展工作,扎实推动内控制度落地。

(三)要坚持强化落实内控监督,推动运用内控成果

在当前税制改革、“放管服”改革和征管体制改革等任务繁重的特殊时期,加强内控监督尤为重要。各级税务机关要深入贯彻落实各项改革任务,按照“分岗查险、分险设防、分权制衡、分级预警、分层追责”的预警防控模式,对各岗位风险、制度落实、权力运行等实施动态监控,努力做到系统操作事先预警、办理过程全程留痕、异常动作自动锁定,实现内控“功能内生化、管理痕迹化、责任可追溯”,确保政策执行不受人为因素干扰。要探索内控与各职能部门的风险防控协作机制,构建分层闭合的内控监督组织体系,根据部门各项流程规范,按照时间节点、重要程度、风险高低等标准确定需要重点监督检查的环节点,或关键点、风险点,依托各类业务管理信息软件,实施专项检查、协同核查、日常检查、网上督查、联合抽查等,形成全流程、全天候内控防范的大监督格局。要加强内控考核评价,通过定期开展测试评估,衡量内部控制机制的建立健全程度和有效性,寻找内部控制的薄弱环节,提出强化内部控制建设的措施,提高整体监控管理水平。要充分利用内控评价结果,积极运用激励和警示措施,增强干部职工的制度意识、责任意识和风险防范意识,充分发挥正面导向作用。

(四)要不断优化完善内控平台,深入发掘内控潜力

机构改革后,原国税、地税掌握的基础信息和申报信息消除了部门壁垒,随着社保费及非税收入征管职责划转,税务部门掌握的税收情报数据进一步增加,但目前对系统数据的分析应用程度仍待加强。要进一步拓展内控平台发展方向,一方面围绕税收中心工作服务改革大局,适时开发一些机构改革前由于跨系统比对无法实现的疑点指标,通过信息互通,弥补各主责部门监控软件“单打独斗”的缺陷,达到补充防控涉税风险和执法风险的目的。另一方面以满足基层税务人员业务需求为导向,打通整合各类监控系统的疑点数据,共享至内控平台并实现一户式查询,将内部控制管理子系统打造成执法人员的工作“小助手”,能够随时针对纳税人和涉税事项主动提示存在的疑点和风险,使之成为防范一线执法风险的“报警器”。要加强对平台应用的督导,巩固上线成果,持续扩大使用影响,提高内控平台使用效率。充分调动使用积极性,鼓励主责部门建立风险点和风险指标,发布风险数据,完善防控措施。要求管理部门聚焦高风险领域,分析扫描问题多发高发的地区和单位,开展“短平快”式的自查自纠和疑点核查,发现问题,解剖麻雀,典型引路,以点带面。探索建立风险分析报告制度,将通过平台发现的系统性风险及时报送局领导和相关主责部门,发挥参谋建言作用。

课题组组长:马泰山

课题副组长:曹相丽  李远明

课题组成员:王永卫  姚  晓  张恒超  周晓青  王  静

执            笔:姚  晓  张恒超

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