2024年，在宁夏区税务局和中卫市税务局的统筹部署和沙坡头区党委、政府的的坚强领导下，沙坡头区税务局党委始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，扎实做到全面、深入贯彻习近平法治思想。对标落实《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》要求，立足税务工作实际，沙坡头区税务局主动扎实、深入推进法治税务建设融入沙坡头区法治政府建设全局，积极担当、主动作为，为税收事业高质量发展提供了坚实法治保障。现将法治政府建设工作情况报告如下：

一、加强法治制度建设，夯实税务法治基础

（一）制定普法工作目标。为深入学习贯彻习近平法治思想，严格落实《国家税务总局中卫市沙坡头区税务局开展第八个五年（2021-2025年）税收法治宣传教育的实施方案》，健全税收法治宣传教育机制，细化各项普法工作任务，印发了《2024年中卫市沙坡头区税务局法治政府建设工作要点》《2024年中卫市沙坡头区税务局普法依法治理工作要点》《2024年沙坡头区税务局税收法制工作要点》，明确了普法工作的指导思想、主要目标、普法对象、普法内容等，为“八五”普法工作顺利开展奠定了坚实基础。严格落实党委书记认真履行法治政府建设第一责任人职责，班子成员严格落实领导干部学法用法制度，制定《中卫市沙坡头区税务局2024年领导干部学法清单》，通过党委会会前学法、党委理论学习中心组集体学习、主题党日活动、专题讲座等多种形式，抓住领导干部这个“关键少数”，不断提升依法治税的能力和水平。

（二）建立以考促学制度。本着学用结合的原则，修订印发了《2024年“谁执法谁普法”责任制考核评价办法》，着力在沙坡头区税务局构建分工负责、各司其职、齐抓共管的普法工作格局，完善学法用法监督考核机制，通过建立科学有效的考核评估制度，对照年度普法计划和普法责任制清单，加强对税收普法责任制工作考评，强化考评结果应用，将普法工作绩效成绩纳入部门及个人绩效考核，对措施不力、工作不到位、任务未完成的部门予以通报，督促限期整改。

（三）大力推行法律顾问制度。充分发挥法律顾问的作用，法律顾问在税务行政复议、诉讼、政务公开、信访案件处理、协助外部门办案、规范性文件制定以及“协议文本”签订等方面，从法律角度协助处理好涉法事务，提出了前瞻性、有价值的法律建议，帮助防范和化解了税收执法风险，提高了依法决策水平，促进了税收执法行为规范。

二、坚持依法治税，不断提升执法质效

（一）持续推进“三项制度”的落实。为全面推进执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询，严格规范税务执法行为，提高执法精准度和法制审核质量，每周按时对执法信息公示情况、执法全过程记录情况进行监督检查，发现问题及时提醒改正。2024年通过执法信息公示平台、十公示系统、大厅公示栏等途径进行公开执法信息34项，制作执法全过程记录视频并上传系统60条。

（二）严格落实“首违不罚”清单制度和税务行政处罚裁量基准。严格依据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，做好纳税人违法行为的认定，依据国家税务总局的第一批、第二批税务行政处罚“首违不罚”清单事项及宁夏税务轻微违法行为“首违不罚”清单事项，对符合“首违不罚”条件的纳税人严格落实“首违不罚”制度。2024年共执行行政处罚852笔，入库处罚金额17.187万元，为473户符合“首违不罚”的纳税人出具了不予行政处罚决定书，体现刚柔并济、宽严相济。同时，严格按照《税务行政处罚裁量权行使规则》和《西北五省（区）税务行政处罚裁量基准》，准确区分行政处罚依据和理由，清晰明确不予处罚的法定理由，杜绝超越权限处罚问题。

（三）优化创新税务执法方式。坚持以人民为中心的发展思想，推行涉税事项非强制性执法方式，进一步深化税收征管改革，推动税务执法理念和方式手段变革，提高税务执法精确度，提升严格规范公正文明执法水平，维护纳税人合法权益。有效运用说服教育、劝导示范、警示告诫、指导约谈等非强制性执法手段，在符合税收法律法规有关规定前提下，区分税收违法行为性质、情节和危害后果，做到当宽则宽、当严则严，宽严相济、法理相融，让执法既有力度又有温度。

（四）全面推行税务证明事项告知承诺制，落实行政许可事项清单制度。通过办税服务场所和官方网站等渠道公布实行告知承诺制的税务证明事项目录及告知承诺书格式文本，方便纳税人查阅。根据《行政许可法》、《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》、《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》等相关规范性文件，对符合办理条件的税务行政许可事项简化受理文书，即时办结。

（五）持续开展行政执法培训。严格执行执法人员持证上岗管理制度，确保执法主体合法规范，对执法人员开展法律专业知识培训，不断提高执法人员执行“三项制度”的责任感，全面提升执法队伍的法治素质和执法水平。组织新录用公务员参加全国税务系统税务人员执法资格统一考试，提高新录用税务干部法律素养。积极组织干部参与区、市局组织的法制业务培训、并以座谈会的形式，聚焦税源管理需求有针对性地对各税源管理分局进行业务培训，通过面对面的交流学习，提升税务执法人员能力素质，全面推进严格规范公正文明执法，更好维护纳税人缴费人合法权益，营造优质税收法治化营商环境，加快推进法治税务建设。

三、持续开展法律宣传，推动法制观念深入人心

（一）深化习近平法治思想的学习宣传。领导班子充分发挥示范和引领作用，通过党委会、党委理论学习中心组会议，带头学习宣传贯彻习近平法治思想，不断提高运用法治思维和法治方式解决问题的能力。进一步加强对《习近平法治思想学习纲要》的学习宣传，综合运用传统方式和新型融媒手段，向全体干部发放《习近平法治思想学习纲要》学习书籍，引导干部关注“法治中卫”“法治沙坡头”等微信公众号，广泛宣传习近平法治思想。

（二）高标准开展民法典主题宣传活动。以“民法宣传、‘典’亮美好”主题系列宣传活动为契机，“沉浸式”体验解读相关内容，着力营造和谐互助法治环境。“学”为先，邀请法律顾问召开《民法典》婚姻家庭篇专题讲座，讲座内容贴近自身生活、结合时事热点，以深入浅出模式进行详细解读，干部法治意识持续增强。组织干部参加线上直播庭审，“沉浸式”体验庭审现场，精准把握争议焦点，带动干部以法治思维干事创业。“干”为要，为辖区内企业进行《民法典》宣传以及税费优惠政策讲解辅导工作，重点突出“民法典·合同编”等内容，帮助企业理解民法典对企业经营、发展的影响，破解企业经营发展中的法律难题，营造良好法治营商环境。在广场举办民法典宣传活动，邀请法律顾问为纳税人、缴费人讲解法律知识提供法律服务、发放知识折页，多管齐下提升普法质效。

（三）深入开展形式多样的税法宣传活动。联合退役军人事务局开展税费优惠政策宣传，以退役军人返乡就业创业为契机，“点对点”开展政策宣讲，“面对面”进行问计问需，“手把手”精细辅导享受，全力帮助退役军人精准享受税费优惠政策。在税法宣传月，联合中卫市税务局、中卫市第五小学，将税法宣传与青少年学生的教育培养紧密结合，共同开展以“税润童心 筑梦未来”为主题的“税法小小宣传员”开放日活动，积极为青少年播撒“法治种子”，营造“知税、学税、懂税、护税”的良好税收法治环境。

（四）积极参与《行政复议法》云宣讲活动。组织全体执法人员集中观看司法部录制的学习贯彻新修订的行政复议法、规范行政执法的4讲课程。通过培训切实帮助税务干部更加准确理解新修订的《行政复议法》，更好发挥行政复议公正高效、便民为民的制度优势，推动法治政府建设。

（五）常态化长效化开展宪法宣传教育。一是组织全体干部参加“宁夏国家工作人员考法平台”线上宪法考试，全体干部高分通过。同时组织新录用公务员进行宪法宣誓活动，培养干部不断运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展，持续提升依法治税的能力和水平。二是充分发挥法律顾问法治宣传作用，邀请法律顾问召开以“大力弘扬宪法精神，推动进一步全面深化改革”为主题的讲座，讲座通过线上线下两种方式开展，确保全员参与，对于机关股室可到场的干部现场参与讲座，同时对律师的讲课内容进行录像，分局以及办税服务厅无法到场的干部可通过学习兴税线上学习。三是通过“线上+线下”相结合的方式，采取群众喜闻乐见的形式，多途径开展宪法宣传活动。通过在办税服务场所放《中华人民共和国宪法》读本和宣传资料、电子屏播放宪法公益宣传片，将宪法精神融入到税收工作中。充分发挥“青年助企服务队”作用，向辖区内企业和个体工商户发放《中华人民共和国宪法》读本及宣传折页，面对面宣传宪法知识、常用税收法律和最新税费优惠政策，进一步引导广大群众自觉形成学法、知法、懂法、守法、用法的良好行为习惯，牢固树立广大商户合法经营、依法纳税的法制观念。

四、存在的问题

（一）裁量基准执行方面。一是行政处罚决定书中处罚依据引用不规范，存在处罚决定书中引用处罚依据时不引用条款内容或引用处罚依据错误的问题。二是对违法事实描述不具体，描述违法事实时关键信息不完整，违法事实过于简单，导致无法准确判断处罚裁量基准适用是否准确。三是违法事实描述与处罚金额不一致，存在在制作行政处罚决定文书时不严谨，违法事实只简单列出一个申报期的未申报税种，处罚金额又按照实际未申报的所有申报期进行计算处罚。四是行政处罚裁量基准执行掌握不到位，对裁量基准中一些规定理解不到位，在解除非正常户时只针对某一个申报期进行处罚，导致实际罚款金额与应罚金额不符。

（二）“三项制度”落实方面。一是存在音像记录不规范问题，在制作进户执法的音像记录时，未按要求将纳税人生产经营场所明显标志（如标牌、门脸等）进行拍摄。二是存在执法服装不规范、上传视频延迟等问题。

（三）税收法治宣传方面。税收法治宣传针对性不足且宣传的方式较为单一，多以举办讲座发放资料等，未充分发挥新媒体的优势。

五、下一步工作计划

（一）坚持法治思想指导税务干部学法用法。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平法治思想为指导，深入贯彻落实党的各项创新理论，特别是关于全面依法治国的新理念新思想新战略，进一步深化税收征管改革，为市场主体打造公平公正、透明高效的税收法治化营商环境，不断推动沙坡头区税务建设迈上新台阶。同时完善干部职工学法用法培训制度，开展通用法律知识、税收法律知识、廉政知识等专题培训，运用以案释法、旁听庭审、税法知识测试等形式提高干部学法用法热情，增强干部实践能力。

（二）积极推进“八五”普法各项工作。深入落实“谁执法谁普法”普法责任制，加强系统内和面向社会的法治宣传教育，引导全系统干部职工、广大纳税人缴费人争做社会主义法治的忠实崇尚者、自觉遵守者、坚定捍卫者，营造浓厚税收法治氛围。

（三）不断强化监督提升法治队伍建设。持续强化责任意识，继续抓好“三项制度”工作责任的落实，并持续开展检查督导考核。每日检查行政执法人员作出的行政处罚和不予行政处罚是否规范，以便于及时发现问题，防止类似“处罚依据引用错误”的简单问题集中且增量出现，促进执法人员进一步优化执法方式，规范执法行为，提高执法质量，增强执法效能，提升税收治理能力，营造更加公开透明、规范有序、公平高效的法治环境。

国家税务总局中卫市沙坡头区税务局

 2024年12月31日