2025年，在宁夏区税务局、中卫市税务局党委的坚强领导和沙坡头区委、区政府的大力支持下，沙坡头区税务局始终以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想，全面落实《法治政府建设实施纲要（2021—2025 年）》和“八五”法治宣传教育终期评估要求，严格执行“谁执法谁普法”普法责任制，将法治政府建设深度融入税收征管全流程、各环节，坚持依法行政、规范执法、精准普法，法治建设各项工作取得显著成效，为税收事业高质量发展和沙坡头区法治政府建设提供坚实保障。现将本年度工作情况报告如下：
一、强化制度保障，筑牢法治建设根基
沙坡头区税务局始终将法治政府建设置于全局工作的核心位置，将其作为推进依法治税、提升治理能力的基础性工程抓实抓细。为强化普法依法治理工作效能，专门成立由党委书记任组长、其他党委委员任副组长、各股室负责人为成员的普法依法治理工作领导小组，构建起 “主要领导亲自抓、分管领导具体抓、各部门协同抓” 的工作格局。领导小组定期召开专题会议，研究解决法治建设中的重点难点问题，如普法资源配置、执法流程优化、争议化解机制完善、数字税务建设推进、跨部门协作机制搭建等，确保各项工作方向明确、推进有序，形成了 “统筹部署科学有序、工作任务推进有力、普法工作开展有效、数字赋能精准高效” 的规范化工作模式，为法治建设提供了坚实的组织保障。
结合税收工作实际、“八五”普法规划终期要求，制定《2025年法治政府建设工作要点》《2025年普法依法治理工作要点》，明确法治建设、数字税务建设的指导思想、主要任务、实施步骤和保障措施。聚焦三大重点群体：将领导干部作为 “关键少数”，突出法治思维、数字素养和决策能力提升；将税务干部作为核心力量，强化执法规范、业务素养和数字技能培育；将纳税人缴费人作为服务对象，注重税法遵从、权益保障和数字服务体验优化。细化普法内容清单与数字税务建设任务清单，将习近平法治思想、《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国民法典》及最新出台的税收法律法规、政策文件全面纳入年度学习计划，确保法治建设、数字税务建设靶向精准、推进有力，为 “八五”普法终期验收奠定坚实基础。
二、深化法治教育，提升全员法治素养
严格落实《党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》，建立健全党委理论学习中心组学法、宪法宣誓、领导干部个人学法清单等制度。将法治学习纳入党委会、党委理论学习中心组核心议题，每月至少开展1次专题学法活动，全年累计开展党委理论学习中心组学法活动12次。严格执行年终 “述法” 制度，将党政负责人履行推进法治建设第一责任人职责情况、“谁执法谁普法”履职情况作为主要负责人年终述法的核心内容，实现述职、述责、述廉、述法 “四位一体” 考核，推动领导干部带头尊法学法守法用法，发挥示范引领作用。
以提升执法能力和业务素养为核心，构建常态化、制度化的干部学法机制。通过 “周五课堂”、青年理论学习小组、专题讲座、线上培训等多种形式，组织干部职工系统学习税收法律法规、法治政府建设相关内容和全面推进依法治税工作文件，全年累计组织集中学习12次、专题知识测试 10次。邀请法律顾问开展《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国行政复议法》《中华人民共和国税收征收管理法》等专题培训3场次，提升干部法律修养和专业水平。认真落实新录用公务员执法资格培训制度，对本年新录用的7名公务员开展集中培训，重点强化税收法律法规、执法程序、业务操作等方面的学习，确保全员顺利通过全国税务人员执法资格统一考试，通过率达100%。
聚焦纳税人缴费人差异化需求与数字服务需求，创新开展 “点单式”“定制化” 普法服务与数字普法行动，提升普法精准度、实效性和便捷性。针对重点税源企业，推行 “税务管家 + 数字赋能” 服务模式，依托税收大数据平台精准匹配企业需求，组建专业服务团队，深入企业开展 “送政策上门 + 数字服务辅导” 活动，提供 “一企一策” 精准辅导，帮助企业防范涉税风险、用足用好税收优惠政策，熟练运用电子税务局、征纳互动平台等数字渠道办理涉税业务，全年累计服务重点税源企业125余户次。面向中小微企业和个体工商户，通过纳税人学堂、税企座谈会、征纳互动平台、线上直播、短视频科普等形式，集中宣讲普惠性税费优惠政策、办税流程及数字办税操作指南，全年开展纳税人学堂培训12场次（含办税实操专题培训5场次），线上直播答疑5场，累计观看人数达1.2万人次。在个人所得税汇算清缴期间，开展集中培训21场次，覆盖企业226户，入户辅导435余人次，发放咨询辅导卡1300余份，有效提升纳税人缴费人税法遵从度、数字办税能力和满意度。
三、坚持依法治税，规范税收执法行为
全面推进执法信息公开、执法全过程记录、重大执法决定法制审核 “三项制度”，不断提升税收执法规范化水平。按照 “谁执法、谁公示” 的原则，通过执法信息公示平台、办税服务厅公示栏、官方网站等渠道，及时主动向社会公开税务执法主体、执法依据、执法程序、执法结果等信息，确保执法信息公开透明。全面落实执法全过程记录制度，为一线执法人员配备执法记录仪，对税款征收、税务检查、行政处罚等执法行为进行全程录音录像，规范制作执法音像记录 55条，实现执法全过程可回溯管理。严格执行重大执法决定法制审核制度，明确法制审核范围、标准和程序，成立法制审核小组，对涉及重大公共利益、可能造成重大社会影响或存在重大风险的执法决定进行严格审核。
严格落实税务行政处罚 “首违不罚” 清单制度和《西北五省（区）税务行政处罚裁量基准》，坚持宽严相济、法理相融的执法理念，做到当宽则宽、当严则严。依托税收大数据建立纳税人信用评价体系与风险预警机制，准确区分纳税人违法行为性质、情节和危害后果，对首次发生、情节轻微、未造成危害后果的 14 类税收违法行为，严格落实 “首违不罚” 政策，2025年累计为 941户符合条件的纳税人出具不予行政处罚决定书，充分体现执法温度。推行涉税事项非强制性执法方式，积极运用说服教育、劝导示范、警示告诫、指导约谈等非强制性手段，替代部分刚性执法措施，全年开展指导150余户次，引导纳税人主动纠正违法行为，实现 “执法 + 服务” 有机融合，让执法既有力度又有温度。
建立健全 “预防为主、多元化解、公正高效” 的涉税争议调解机制，成立涉税争议调解中心，吸纳公职律师、业务骨干、法律顾问等15人担任调解员，为纳税人缴费人提供专业、便捷的争议化解服务。畅通涉税争议诉求表达渠道，通过办税服务厅意见箱、12366纳税服务热线、征纳互动平台等多种方式，及时收集纳税人缴费人诉求，全年累计接收涉税争议诉求50余件，办结率和满意度均达100%。
四、优化职能配置，助力营商环境提升
结合税收征管改革与数字税务建设要求，全面梳理税务执法权责事项，修订完善《沙坡头区税务局权责清单》，明确各项执法权力的行使依据、程序、时限、责任主体及办理渠道，实现权责清单与税收征管流程、数字服务平台深度对接。通过官方网站、电子税务局等渠道向社会公开权责清单，接受社会监督，确保权力运行公开透明、规范有序。以权责清单为基础，优化内部工作流程，减少冗余环节，提升办税效率，为营商环境优化奠定制度基础。
我们将重点关注耕地占用税等重点税种的征管，并加强与自然资源局的常态化沟通协作，建立 “数据共享、联合监管、协同服务”的工作机制。依托政务数据共享平台，实现耕地占用审批信息、土地权属信息等跨部门数据实时共享，通过大数据比对分析，精准识别耕地占用税纳税义务人，实现 “无感申报、精准征管”，避免漏征漏管，同时减少纳税人申报资料报送，提升办税便捷度。建立跨部门争议协同化解机制，对涉及耕地占用税的涉税争议，与自然资源局共同研究解决，形成治理合力，维护纳税人合法权益，优化税收营商环境。此外，加强与市场监管、人社、银行等部门的数据共享与业务协同，实现新办企业税务登记、社保费缴纳、银税互动等事项 “一窗通办”“一网联办”，全年通过跨部门协同办理业务200余笔，平均办税时间压缩30%。
全面推进税收征管数字化转型，以数字技术优化职能配置、提升服务质效，助力营商环境持续改善。升级电子税务局功能，实现96%以上涉税事项全程网办，推行 “智能预填”“一键申报”“无感退税” 等便捷功能让网办率达90%以上，纳税人平均办税时长缩短40%。搭建税收大数据分析平台，对企业生产经营、纳税申报等数据进行精准分析，为企业提供定制化税收优惠政策推送、涉税风险预警等服务，全年精准推送政策提醒2.3万条，预警涉税风险350余条，帮助企业及时享受优惠、规避风险。推广 “非接触式” 执法，通过大数据筛查、线上核查等方式开展税务检查，减少对企业正常生产经营的干扰，全年开展线上执法检查120余次，占总检查次数的 65%，实现 “执法不扰企、监管有温度”。
五、创新宣传载体，厚植社会法治理念
深入推进法律“八进”活动，组建普法志愿者队伍和党员先锋队，围绕税收法律法规、税费优惠政策、数字办税操作、跨部门协作服务事项等核心内容，深入机关、企业、学校、社区、农村、军营、网络、家庭等开展普法宣传活动。2025年4月组织税收宣传月活动，围绕全国税收宣传月主题，在5A级旅游景区沙坡头举办第34个税收宣传月启动仪式，邀请优秀纳税企业代表、游客、税务干部共同参与。青年代表诵读《税收法治宣言》，以黄河岸边的壮阔背景为依托，传递强大的税收法治力量；现场设置数字办税体验区、跨部门协作咨询区，为群众提供实操辅导和政策解答。积极发挥 “青年助企服务队” 作用，深入A级纳税人企业宁夏百瑞源枸杞股份有限公司，面对面采访辅导研发费用加计扣除政策及数字税务应用技巧，帮助企业充分享受税收优惠、提升办税效率。走进酒店、书店、景区等小微企业，发放《税收优惠政策明白卡》《数字办税操作指南》2000 余份，确保企业及时了解税收政策与便捷办税渠道。
顺应新媒体传播趋势与数字传播特点，创新打造 “线上 + 线下”融合“传统 + 数字”互补的普法宣传矩阵。组建税收宣传制作团队，充分运用短视频、H5长图、动漫、微电影等群众喜闻乐见的形式，创作高质量普法宣传产品，其中聚焦数字办税、跨部门协作（如耕地占用税协同征管）等主题的短视频12条、H5长图8张，累计播放量达5人次。拍摄“税收青年说”4期，其中2期专题讲解数字办税技巧与跨部门协作服务政策，通过生动有趣的内容和形式，增强普法宣传的吸引力和感染力，获得良好社会反响。积极参加沙坡头区司法局“云端普法 法安万家”直播活动，开展税法专题直播1场，以案例讲解、实时互动的形式向纳税人缴费人介绍《中华人民共和国个人所得税法》、数字汇算操作流程及跨部门协同办税事项，观看人数近千，点赞数近万，实现“一人答疑、多人受益”的普法效果。
联合退役军人事务局开展税费优惠政策宣传，以退役军人返乡就业创业为契机，组织税务干部“点对点”开展政策宣讲、“面对面”进行问计问需、“手把手”精细辅导享受税收优惠政策及数字办税操作，累计服务退役军人创业企业80余户，帮助企业精准享受税费优惠政策、提升办税便捷度。针对耕地占用税重点纳税人，联合自然资源局开展 “一对一” 专题辅导，讲解计税依据、申报流程、优惠政策及跨部门数据共享相关规定，全年辅导企业30余户。积极参与地方政府组织的各类公益普法活动，如宪法宣传周、民法典宣传月等，2025年共参与社会公益普法活动4次，发放宣传资料 1800余份，解答群众咨询43余人次，为营造全社会尊法学法守法用法的良好氛围、推动形成数字协同的治理环境贡献税务力量。
六、存在的问题
虽然开展了 “定制化”“点单式” 普法服务和数字普法行动，但针对不同行业、不同发展阶段企业的个性化、深层次法律需求和数字服务需求，调研分析不够深入全面，精准识别纳税人缴费人法律知识 “盲点”“痛点” 及数字技能 “薄弱点” 的能力不足。部分普法内容侧重于政策条文解读，与纳税人缴费人生产经营实际、数字办税实操结合不够紧密，实用性和操作性有待加强。对小微企业、个体工商户等群体的普法覆盖不够均衡，普法方式较为传统，数字普法产品的针对性、趣味性不足，吸引力和实效性有待提升。
部分执法人员法治意识和责任意识不强，行政处罚决定书中存在处罚依据引用不规范、违法事实描述不具体、关键信息不完整等问题，导致无法准确判断处罚裁量基准适用是否准确。少数执法人员对《西北五省（区）税务行政处罚裁量基准》理解不到位，存在违法事实描述与处罚金额不一致、超越权限处罚等问题。“三项制度”落实不够严格，存在音像记录不规范、未按要求拍摄纳税人生产经营场所明显标志、执法服装不统一、上传视频延迟等情况。数字执法平台的应用熟练度不足，部分执法流程仍依赖传统方式，影响执法规范化水平。
数字税务平台功能虽不断优化，但部分模块操作流程仍较为烦琐，与纳税人缴费人实际需求契合度不够，智能咨询、智能预警等功能的精准度有待提升。跨部门数据共享存在壁垒，部分部门数据格式不统一、更新不及时，导致税收大数据分析的全面性、准确性受影响，如与自然资源局的耕地占用相关数据共享仍存在延迟现象。税务干部数字技能参差不齐，部分基层干部运用大数据分析、数字执法平台开展工作的能力不足，制约了数字税务效能的充分发挥。
基层分局普遍存在普法专职人员不足、法律专业人才和数字技术人才匮乏的情况，大部分普法工作由税收管理员兼职承担，难以集中精力开展系统性、专业化的普法宣传和辅导工作。基层执法人员业务培训针对性不够强，对新出台的法律法规、政策文件、执法规范及数字税务技术应用掌握不够透彻，影响了执法质量、普法效果和数字税务推进成效。普法资源、数字资源和力量下沉不够，优质师资、宣传资料、技术支持等资源向基层倾斜不足，制约了法治宣传教育、数字税务建设在“最后一公里”的深度开展。
七、下一步工作计划
建立健全纳税人缴费人普法需求调研分析机制，通过问卷调查、座谈走访、大数据分析等多种方式，精准识别不同行业、不同规模、不同类型纳税人缴费人的法律知识“盲点”和“痛点”。深化“税务管家”服务内涵，为重点企业、重点行业提供 “一企一策”“一行一策”的深度税收法律合规辅导，开发针对性强、实操性高的精品普法课程。优化普法内容供给，增加案例分析、风险提示、实操指引等实用性内容，减少纯政策条文解读。扩大普法覆盖范围，加大对小微企业、个体工商户、农村新型经营主体等群体的普法力度，创新普法方式方法，提升普法实效性和吸引力。
持续推进“三项制度”落地见效，加强对执法人员的业务培训和实操演练，规范执法信息公示、执法全过程记录和重大执法决定法制审核流程。建立执法案卷评查常态化机制，定期开展执法案卷质量检查，重点排查行政处罚决定书制作不规范、处罚依据引用错误、裁量基准适用不当等问题，及时督促整改。加强执法监督考核，将执法规范化情况纳入干部绩效考核重点内容，对执法不规范、存在执法过错的人员严肃追责问责。完善执法人员培训体系，开展法律知识、执法规范、业务技能等专题培训，提升执法人员专业素养和执法水平，确保严格规范公正文明执法。
加大对基层税务分局法治建设的指导支持力度，推动普法资源和力量下沉，向基层税务分局倾斜优质师资、宣传资料、经费等资源。加强公职律师和法律专业人才培养，鼓励干部考取法律职业资格，建立法律专业人才库，充分发挥其在普法宣传、执法监督、争议化解等工作中的专业作用。常态化开展基层普法骨干业务培训，通过专题讲座、案例研讨、跟班学习等形式，提升基层普法人员专业化水平。探索与司法所、律所、高校等建立协作机制，借力外部专业资源，弥补基层普法力量不足的短板，推动基层法治建设提质增效。
下一步，沙坡头区税务局将持续深入贯彻党中央、国务院关于全面依法治国的决策部署，严格按照上级税务部门和地方党委、政府工作要求，补短板、强弱项、提质效，不断提升法治政府建设水平，为沙坡头区经济社会高质量发展和全面依法治区工作作出新的更大贡献。