观众朋友们大家好，我是节目主持人徐丹丹，今天来到我们演播厅做客的是来自国家税务总局中卫市税务局的吴婷，他带来的是关于税收方面的法律问题。好，接下来的时间我们就有请吴婷，欢迎你！ [02-20 15:00]

主持人好，电视机前的观众朋友们大家好。首先给大家介绍一下我自己，我是中卫市税务局的吴婷，从事税收工作已经很多年了。很荣幸今天能够做客《与法同行》栏目，和大家分享一个典型案例，希望通过案例讲解使各位纳税人正确办理增值税留抵退税，促进大规模增值税留抵退税政策落实落细、落准落稳。 [02-20 15:00]

近期中卫市辖区发生了一起违规取得增值税留抵退税案件，经税务部门查处追缴违规取得的留抵税款，由于情节轻微，纳税人积极配合未造成危害后果，未定性偷税。这起案件为什么会得到税务部门的特别关注，请简要介绍一下。 [02-20 15:01]

这是一起典型的违规抵扣进项税额造成增值税留抵税额不实的案例。2022年4月，中卫市税务局收到上级案源线索，某公司办理增值税留抵退税，未区分一般计税和简易计税项目，未将简易计税项目进项税额转出，造成增值税留抵税额计算错误，需要税务部门开展检查。

中卫市税务局稽查局通过检查发现，该公司主要从事工程服务及劳务服务业务，主要按工程完工进度开票结算款项，企业工程服务项目使用一般计税，劳务服务项目使用简易计税，一项工程业务既涉及一般计税又涉及简易计税。该企业2019年10月至2022年3月增值税申报中未区分一般计税和简易计税项目的进项，用于简易计税项目的进项税额均未做转出，会计处理上虽然是将一般计税销售额与简易计税销售额进行了区分，但是购进成本上却未做区分。

根据已掌握的相关情况，检查人员对该公司2019年10月至2022年3月增值税申报表、进项发票、相关账簿等原始资料复印取证核实，并对企业相关工作人员进行了询问，最终财务负责人承认会计处理上未将购进成本做区分，认为取得进项发票只要认证通过都可以抵扣。最终我们追回了该公司违规取得的留抵退税款，未定性偷税。 [02-20 15:01]

该案件未定偷税的原因是什么？ [02-20 15:02]

根据《国家税务总局关于进一步做好税收违法案件查处有关工作的通知》（税总发〔2017〕30号）：“对税收违法企业，实施税务行政处罚时要综合考虑其违法的手段、情节、金额、违法次数、主观过错程度、纠错态度。对未采取欺骗、隐瞒手段，只是因理解税收政策不准确、计算错误等失误导致未缴、少缴税款的，依法追缴税款、滞纳金，不定性为偷税。”的规定，在检查中未发现该公司存在《征管法》第六十三条关于偷税所列行为。该案件主要是公司财务人员对政策理解有偏差，认为只要是认证通过的进项发票都可以抵扣，而没有区分简易计税与一般计税项目进项税额占比，未将简易计税项目进项税额转出，导致增值税留抵税额计算错误，且该公司对多退的留抵税额积极主动补缴，没有造成危害后果。综合以上多种因素考虑，对此案件不定性为偷税。 [02-20 15:03]

请问哪些行为属于偷税？ [02-20 15:04]

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第63条的规定，纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或采取拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，隐瞒真实情况，不缴或少缴税款的行为都属于偷税。 [02-20 15:04]

税务机关对这起违规取得留抵退税的行为是如何处理的？ [02-20 15:05]

对该公司违规取得的增值税留抵税额追缴共计12.3万元，对企业少申报缴纳的税费款进行了追征，共追征税费款9.1万余元，并按照相关规定对追征税款加收了滞纳金。 [02-20 15:05]

哪些企业可以办理增值税留抵退税？ [02-20 15:05]

根据财政部、国家税务总局今年连续下发的加大增值税期末留抵退税政策的相关公告，符合条件的小微企业(含个体工商户)、微型企业、小型企业以及制造业、批发零售业等行业企业，可以申请一次性退还增量、存量留抵税额。申请退还的时间和退税类型根据适用主体的不同都有很明细的规定。申请增值税留抵退税的纳税人需要同时符合以下四个条件：一是纳税信用等级为A级或者B级，二是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形，三是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上，四是2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。从适用条件也可以看出，国家留抵退税政策也是对守法纳税人的一种正面激励。 [02-20 15:06]

国家实施大规模增值税留抵退税的意义是什么？ [02-20 15:07]

一是应对当前经济下行压力的需要，当前我国面临新的经济下行压力，保持经济平稳运行难度加大，留抵退税作为组合式税费支持政策的重头戏，将对市场主体提供现金流。税款退给企业后，企业有更多的资金进行技术改造或者增加科技投入，能够提升企业发展的信心和预期，为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。二是有利于完善现代增值税制度，今年实施大规模的留抵退税，大幅消化存量留抵税额，大力改进增量留抵退税制度，是对此前增值税改革的深化和持续推进。期末留抵税额由结转下期抵扣转为当期退税，有利于缩短抵扣周期，减少企业成本，引导企业按市场情况合理决策，更加符合现代增值税税制要求。我们可以看出，当下出台这项政策既能应对短期经济下行压力，有利于经济持续稳定发展；既惠企助企，又能够推进税收治理体系现代化。应当说，具有一举多得的政策效应。

然而，有不法分子利用政策骗取留抵退税，中卫市税务局将持续加大对骗取留抵退税的打击力度，做到“露头就打”，充分发挥税收大数据作用，对骗取留抵退税案件进行“速立、快查、严办”，严厉打击涉税违法行为，为留抵退税政策落准落稳保驾护航。 [02-20 15:07]

请分析一下中卫市目前的税收违法情况。 [02-20 15:08]

随着我们征管制度不断完善，征管手段不断现代化，纳税人的法律意识不断提高，偷税、骗税等违法行为逐年减少，目前的涉税违法案件的数量和严重性总体呈下降趋势。 [02-20 15:09]

针对目前的税收违法情况，咱们税务机关需要如何应对？ [02-20 15:12]

我们税务机关会继续做好自己的本职工作。一是强化队伍素质。以提升税务人员综合素质为着力点，强化政治意识和责任意识，不断加强干部队伍建设。二是严格规范执法。全面落实“三项制度”要求，推行行政许可和行政处罚“双公示”制度，以规范促执法，减少和降低执法风险。三是加强沟通配合。继续加强与公安、银行等部门在信息共享、联合办案等方面的协同，对不同类别的企业实施不同的监管政策，进一步提升打击涉税违法犯罪行为的精准度。四是精确实施税务监督。充分运用税收大数据、人工智能、云计算等现代信息技术，对纳税人涉税行为进行风险自动分析，根据风险分析结果，对具有低风险的纳税人进行恰当提醒，对具有中高涉税风险的纳税人实施重点监管或开展调查。既以严格的标准依法防范逃避税，又避免影响企业的正常生产经营。 [02-20 15:13]

违法犯罪理应受到惩罚，做守法纳税人理应成为我们每个纳税人对自我的基本要求。在节目的最后，吴婷您对我们广大纳税人还有什么需要说的吗？ [02-20 15:16]

首先要感谢广大纳税人、缴费人和观众朋友们对税务机关工作的理解和支持。我们税务部门一直坚持以服务纳税人缴费人为中心，积极落实各项便民办税举措，努力构建和谐征纳关系。让我十分感动的是，很多纳税人践行依法纳税和诚信纳税，并且把诚信纳税作为企业发展的一张亮丽名片，税务机关不仅是广大纳税人纳税行为的监督部门，也是纳税服务部门，我们希望通过税务稽查，在打击威慑违法犯罪行为的同时给广大纳税人营造一个公平公正的税收营商环境，用税务人的辛苦指数来换取更多纳税人的幸福指数。 [02-20 15:17]

非常感谢 吴婷做客我们的节目和广大观众朋友分享税收相关法律知识，如果大家在生活中遇到相关法律问题或者类似的事情需要咨询，请联系中卫市税务局。 [02-20 15:19]